来源_鹏霖财务 发布日期:2024年01月09日
现在是否可以继续享受残保金分档减缴政策？
问：我公司以前年度有尚未弥补亏损500万，企业本年一季度发生盈利100万，那是否需要按照当期会计利润计提企业所得税？还是按实际申报时为弥补亏损而无需计提？ 答： 《企业会计准则应用指南》附录 会计科目和主要账务处理 明确 6801 所得税费用 一、本科目核算企业确认的应从当期利润总额中扣除的所得税费用。 二、本科目可按 当期所得税费用 、 递延所得税费用 进行明细核算。 三、所得税费用的主要账务处理。 （一）资产负债表日，企业按照税法规定计算确定的当期应交所得税，借记本科目（当期所得税费用），贷记 应交税费 应交所得税 科目。 《税务总局关于发布〈企业所得税月（季）度预缴纳税申报表（2014年版）等报表〉的公告》（税务总局公告2014年第28号）所附《企业所得税月（季）度预缴纳税申报表（A类，2014年版）》填报说明，第一条适用范围规定，本表适用于实行查账征收企业所得税的居民纳税人在月（季）度预缴企业所得税时使用�？绲厍阕苣伤捌笠档姆种Щ鼓甓然闼闱褰缮瓯ㄊ视帽颈�。 第四条各行次的填报规定： 8.第9行 弥补以前年度亏损 ：填报按照税收规定可在企业所得税前弥补的以前年度尚未弥补的亏损额。 9.第10行 实际利润额 ：根据本表相关行次计算结果填报。第10行=第4+5-6-7-8-9行。 10.第11行 税率（25％） ：填报企业所得税法规定税率25％。 11.第12行 应纳所得税额 ：根据相关行次计算结果填报。第12行=第10行 11行，且第12行 0.跨地区经营汇总纳税企业总机构和分支机构适用不同税率时，第12行 第10行 11行。 根据上述规定，资产负债表日，企业按照税法规定计算确定的当期应交所得税，借记本科目（当期所得税费用），贷记 应交税费 应交所得税 科目。季度申报表第12行应纳所得税额=实际利润额 税率，第10行实际利润额=利润总额+特定业务计算的应纳税所得额-不征税收入-免税收入-减征、免征应纳税所得额-弥补以前年度亏损。 因此，企业若存在可在企业所得税前弥补的以前年度尚未弥补的亏损额，可以在季度申报时弥补，弥补亏损后实际利润额为小于等于零的，应纳所得税额为0元，不需要计提当期所得税费用。【】 责任编辑：泥巴姐 全国“营改增”专项稽查，税务机关瞄准了谁
问：劳动者可以随时通知用人单位解除劳动合同吗?答：当然，遇到以下6种情形，是可以随时通知用人单位解除劳动合同的。（1）用人单位未按照劳动合同约定提供劳动保护或劳动条件的；（2）用人单位未及时足额支付劳动报酬的；（3）用人单位未依法为劳动者缴纳社会保险费的；（4）用人单位的规章制度违反法律、法规的规定，损害劳动者权益的；（5）用人单位以欺诈、胁迫手段或者乘人之危，使对方在违背真实意思的情况下订立或变更劳动合同；用人单位免除自己的法定责任、排除劳动者权利的；违反法律、行政法规强制性规定的等，致使劳动合同无效的；（6）法律、行政法规规定劳动者可以解除劳动合同的其他情形。如果用人单位以暴力、威胁或者非法限制人身自由的手段强迫劳动者劳动的，或者用人单位违章指挥、强令冒险作业危及劳动者人身安全的，劳动者还可以立即解除劳动合同，不需事先告知用人单位。学习更多财税资讯、财经法规、专家问答、能力测评、免费直播，可以查看 可开宿住,餐饮,等发票校会计实务频道， 医疗废弃物，如何缴纳环保税？