来源_鹏霖财务 发布日期:2024年01月09日
代扣代缴境外服务费的增值税计算方法
问题：出口退税中哪些是认证不抵扣的情况答案：不得免征和抵扣税额=出口货物离岸价X外汇人名币牌价X(征税率-退税率)出口退税中 税不得免征和抵扣税额 的含义是什么?1、免抵退税不得免征和抵扣税额抵减额=免税购进原材料价格×(出口货 物征税率-出口货物退税率) ;2、免抵退税不得免征和抵扣税额=出口货物离岸价×外汇人民币牌价× (出口货物征税率-出口货物退税率)-免抵退税不得免征和抵扣税额 抵减额;3、免抵退税不得免征和抵扣税额 的实质：实行免抵退管理办法,退税率是规定的,所以出口货物名义征税率和退税率之间存在一个差额，如名义征税率17%，退税率13%，差额4%，这部分实际上是既不免税也不得抵扣的，反过来说就是应纳税额的增加项目，这也可以从应纳税额的公式看出来，增值税纳税申报时应作转出处理；4、当生产企业所出口的货物中有使用免税购进的原材料生产时(包括从国内购进免税原料或免税进口料件)，由于购进这些免税材料时本身就没有增值税进项税额，这部分免税购进原材料的进项税额应从免抵退税不得免征 和抵扣税额中扣除，这就是 免抵退税不得免征和抵扣税额抵减额 。学习更多财税资讯、财经法规、专家问答、能力测评、免费直播，可以查看 可开宿住,餐饮,等发票校频道， 口罩、防护服、消毒液支出会计上如何处理？
【问题】交通运输服务的范围包括哪些？【答案】根据财税〔2016〕36号附件1《营业税改征增值税试点实施办法》所附《销售服务、无形资产、不动产注释》第一条第（一）项规定：交通运输服务，是指利用运输工具将货物或者旅客送达目的地，使其空间位置得到转移的业务活动。包括陆路运输服务、水路运输服务、航空运输服务和管道运输服务。1.陆路运输服务：陆路运输服务，是指通过陆路（地上或者地下）运送货物或者旅客的运输业务活动，包括铁路运输服务和其他陆路运输服务。（1）铁路运输服务，是指通过铁路运送货物或者旅客的运输业务活动。（2）其他陆路运输服务，是指铁路运输以外的陆路运输业务活动。包括公路运输、缆车运输、索道运输、地铁运输、城市轻轨运输等。出租车公司向使用本公司自有出租车的出租车司机收取的管理费用，按照陆路运输服务缴纳增值税。2.水路运输服务：水路运输服务，是指通过江、河、湖、川等天然、人工水道或者海洋航道运送货物或者旅客的运输业务活动。水路运输的程租、期租业务，属于水路运输服务。程租业务，是指运输企业为租船人完成某一特定航次的运输任务并收取租赁费的业务。期租业务，是指运输企业将配备有操作人员的船舶承租给他人使用一定期限，承租期内听候承租方调遣，不论是否经营，均按天向承租方收取租赁费，发生的固定费用均由船东负担的业务。3.航空运输服务：航空运输服务，是指通过空中航线运送货物或者旅客的运输业务活动�：娇赵耸涞氖庖滴�，属于航空运输服务。湿租业务，是指航空运输企业将配备有机组人员的飞机承租给他人使用一定期限，承租期内听候承租方调遣，不论是否经营，均按一定标准向承租方收取租赁费，发生的固定费用均由承租方承担的业务�：教煸耸浞�，按照航空运输服务缴纳增值税�：教煸耸浞�，是指利用火箭等载体将卫星、空间探测器等空间飞行器发射到空间轨道的业务活动。4.管道运输服务：管道运输服务，是指通过管道设施输送气体、液体、固体物质的运输业务活动。无运输工具承运业务，按照交通运输服务缴纳增值税。无运输工具承运业务，是指经营者以承运人身份与托运人签订运输服务合同，收取运费并承担承运人责任，然后委托实际承运人完成运输服务的经营活动。学习更多财税资讯、财经法规、专家问答、能力测评、免费直播，可以查看 可开宿住,餐饮,等发票校会计实务频道， 软件企业一般纳税人填报增值税申报表时应注意的问题有哪些？