来源_鹏霖财务 发布日期:2024年01月09日
个人转让满5唯一住房免个税的购置时间如何确定？
合伙企业是我国企业组织形式的一种，是指自然人、法人和其他组织依照《合伙企业法》在境内设立的，由两个或两个以上的自然人通过订立合伙协议，共同出资经营、共负盈亏、共担风险的企业组织形式 。今天给大家整理了关于合伙企业的11个涉税问题，一起来看看吧。问题一我们企业属于合伙企业，合伙企业的合伙人份额转让是否属于股权转让需要缴纳印花税？答复：不需要�：匣锶朔荻畈皇粲谄笠倒扇ǎ灰虼�，合伙人转让合伙人份额，不属于印花税应税项目，不需要按“产权转移书据”缴纳印花税。参考：《税务局关于印花税若干具体问题的解释和规定的通知》（国税发[1991]155号）进一步明确：“‘财产所有权’转移书据的征税范围是：经政府管理机关登记注册的动产、不动产的所有权转移所立的书据，以及企业股权转让所立的书据”。问题二老师，我们企业属于合伙企业，合伙企业的合伙人出资是否需要缴纳印花税？答复：合伙企业出资额不计入“实收资本”和“资本公积”，不征收资金账簿印花税。参考：12366北京中心答复：（答复时间：2020-05-29）合伙企业出资额不计入“实收资本”和“资本公积”，不征收资金账簿印花税。相关政策：《税务总局关于资金账簿印花税问题的通知》（国税发〔1994〕25号）：“记载资金的账簿”的印花税计税依据改为“实收资本”与“资本公积”两项的合计金额。“实收资本”和“资本公积”两项的合计金额大于原已贴花资金的，就增加的部分补贴印花。《财政部 税务总局关于对营业账簿减免印花税的通知》（财税〔2018〕50号）：自2018年5月1日起，对按万分之五税率贴花的资金账簿减半征收印花税。问题三我们企业属于合伙企业，合伙企业股权转让，是按照“经营所得”还是按照“财产转让所得”缴纳个人所得税？答复：情况一：非创投企业若是你属于非创投企业，则合伙企业股权转让，是按照“经营所得”缴纳个人所得税，适用税率5%-35%。情况二：创投企业若是你属于创投企业，则可以选择：1、创投企业选择按单一投资基金核算的，其个人合伙人从该基金应分得的股权转让所得和股息红利所得，按照20%税率计算缴纳个人所得税；2、创投企业选择按年度所得整体核算的，其个人合伙人应从创投企业取得的所得，按照“经营所得”项目5%-35%的超额累进税率计算缴纳个人所得税。问题四我们企业属于合伙企业，合伙企业对外投资分回的利息或者股息、红利是否并入收入按照“经营所得”缴纳个人所得税？答复：个人独资企业和合伙企业对外投资分回的利息或者股息、红利，不并入企业的收入，而应单独作为投资者个人取得的利息、股息、红利所得，按“利息、股息、红利所得”应税项目适用20%的税率计算缴纳个人所得税。问题五我们企业属于合伙企业，先分后税如何理解？答复：“先分后税”不是“有利润时未分配时暂不征税，分配后再产生纳税义务”，正确的理解是“有利润后，先分别计算每位合伙人的份额，当月就产生纳税义务”�：匣锲笠捣值牟皇钦松系睦�，而是分的应纳税所得额。问题六老师，我们企业属于合伙企业，合伙企业是法人合伙人，则从被投资企业取得的投资收益，是否享受免征企业所得税的优惠？答复：不免税，由于不是直接投资，而且也不是居民企业之间，因此法人合伙人从合伙企业取得的分红不属于居民企业之间的股息、红利所得，不能免征企业所得税。问题七我们企业属于合伙企业，但是分不清成立普通合伙企业还是有限合伙企业，主要区别在哪？答复：区别一 责任承担不一样1、普通合伙企业的所有出资人都必须对合伙企业的债务承担无限连带责任，即合伙人全部为普通合伙人；2、有限合伙企业中一部分出资人对企业债务承担有限责任，一部分出资人对合伙企业的债务承担无限责任，即合伙人既有普通合伙人也有有限合伙人，普通合伙人对企业债务承担有限责任，有限合伙人对合伙企业的债务承担无限责任；区别二 出资人数不一样1、普通合伙企业的投资人数为二人以上，即对投资人数没有上限规定;2、而有限合伙企业的投资人数为二人以上五十人以下且至少有一个普通合伙人。也就是普通合伙企业只有普通合伙人；有限合伙企业至少一个普通合伙人，至少一个有限合伙人。区别三 执行合伙事务的权利不一1、普通合伙企业的合伙人对执行合伙事务享有同等的权利。当然，根据合伙协议约定或经全体合伙人决定，可委托一个或数个合伙人对外代表合伙企业，执行合伙事务；2、而有限合伙企业中的有限合伙人不得执行合伙企业中的事务，只有普通合伙人才有执行合伙事务的权力。区别四 能否与本企业进行业务交易1、普通合伙人不得同本企业进行交易，但合伙协议另有约定或经全体合伙人一致同意的除外，普通合伙人不得自营或与他人合作经营与合伙企业相竞争的业务；2、有限合伙人可以与合伙企业进行交易，当然，合伙协议约定不能进行交易的除外，有限合伙人可自营或与他人合作经营与本企业相竞争的业务。区别五 营业执照上名称不一样1、普通合伙企业名称中应当标明“普通合伙”字样；2、有限合伙企业名称中应当标明“有限合伙”字样。问题八我们企业属于合伙企业，合伙企业能否享受小型微利企业所得税优惠？答复：不得享受小型微利企业所得税的优惠政策！问题九几个人要成立一家有限合伙企业，我不想当GP，因为承担无限连带责任，怎么办？答复：你可以自己先成立一家有限责任公司，然后用你控股的这家有限责任公司在合伙企业中担任GP�：么σ�：风险隔离墙，切断个人和合伙企业间连带责任�：么Χ�：方便更换实际控制人，可以在公司层面换股东，避开合伙人会议和合伙企业工商登记。问题十我是一家合伙企业，申报完了合伙人的个人经营所得的个税后，将剩余的利润打到合伙人的个人账户，是否还需要交个人所得税？答复：由于已经申报缴纳了经营所得个人所得税，因此允许将剩余利润打给投资者个人账户，不再需要重复缴纳个人所得税了。问题十一我们企业属于合伙企业，都是自然人合伙人，合伙企业是否属于个人所得税的纳税义务人？答复：合伙企业本身不纳税，合伙企业本身既不是企业所得税的纳税义务人，也不是个人所得税的纳税义务人。参考：《财政部税务总局关于合伙企业合伙人所得税问题的通知》（财税[2008]159号）第二条规定：合伙企业以每一个合伙人为纳税义务人�：匣锲笠岛匣锶耸亲匀蝗说�，缴纳个人所得税；合伙人是法人和其他组织的，缴纳企业所得税。 增值税、消费税与附加税费申报表整合要点，收藏！
【问题】从事多业经营，判断是否符合制造业条件，收入总额的口径如何掌握？【答案】收入总额按照《企业所得税法》第六条规定执行，具体是指企业以货币形式和非货币形式从各种来源取得的收入，包括销售货物收入、提供劳务收入、转让财产收入、股息、红利等权益性投资收益、利息收入、租金收入、特许权使用费收入、接受捐赠收入、其他收入。加入实务畅学卡会员，随时随地在线提问，多名财税专家免费极速答疑，学习更多财税资讯、财经法规、专家问答、能力测评、免费直播，可以查看 可开宿住,餐饮,等发票校会计实务频道， 个人领取税收递延型商业养老保险的养老金收入如何缴纳个人所得税？