来源_鹏霖财务 发布日期:2024年01月09日
水利建设基金如何写会计分录？
问：我公司是一般纳税人，属于工业企业。从其他单位购入旧固定资产设备，对方开具2%增值税普通发票，因技术原因，我公司未能安装使用该设备。现在要将这批旧设备卖给客户，客户是一般纳税人。我公司卖该批设备，是按一般货物销售开具17%增值税专用发票，还是按旧货处理开具2%增值税普通发票？答：根据《》（财税〔2009〕9号）规定： 所称旧货，是指进入二次流通的具有部分使用价值的货物（含旧汽车、旧摩托车和旧游艇），但不包括自己使用过的物品。 根据《税务总局关于增值税简易征收政策有关管理问题的通知》（国税函〔2009〕90号）规定，纳税人销售旧货，应开具普通发票，不得自行开具或者由税务机关代开增值税专用发票。根据《财政部、税务总局关于简并增值税征收率政策的通知》（财税〔2014〕57号）第一条规定，《财政部、税务总局关于部分货物适用增值税低税率和简易办法征收增值税政策的通知》（财税〔2009〕9号）第二条第（一）项和第（二）项中 按照简易办法依照4%征收率减半征收增值税 调整为 按照简易办法依照3%征收率减按2%征收增值税 。因此，贵公司转让上述旧固定资产设备属于销售旧货，按照简易办法依照3%征收率减按2%征收增值税，开具普通发票。【】 责任编辑：泥巴姐 互联网金融基本法出台 财税优惠政策亮点突出
税务总局近日发布（税务总局公告2024年第34号），对部分表单和填报说明进行修订，修订后的《企业所得税年度纳税申报表（A类）》（A100000）、《企业所得税年度纳税申报基础信息表》、《资产折旧、摊销及纳税调整明细表》（A105080）、《免税、减计收入及加计扣除优惠明细表》（A107010）有啥新变化？涉及哪些企业所得税优惠政策？快来一起学习吧~~一、《企业所得税年度纳税申报基础信息表》（A000000）有啥新变化？一是将“203-2海南自由贸易港新增境外直接投资信息”调整为“203-2新增境外直接投资信息”，适用于在海南自由贸易港等特定地区设立的旅游业、现代服务业、高新技术产业企业填报享受新增境外直接投资免税政策的相关信息。二是根据《发展改革委等五部门关于做好享受税收优惠政策的集成电路企业或项目、软件企业清单制定工作有关要求的通知》（发改高技〔2024〕413号），调整《软件、集成电路企业类型代码表》。三是根据《税务总局关于进一步落实研发费用加计扣除政策有关问题的公告》（2024年第28号），新增“224研发支出辅助账样式”，用于填报企业适用的研发支出辅助账样式类型。二、《企业所得税年度纳税申报表（A类）》（A100000）有啥新变化？为便利民族自治地区企业所得税地方分享部分减免优惠政策计算，将该事项由《减免所得税优惠明细表》（A107040）调整至《企业所得税年度纳税申报表（A类）》（A100000），并增加第38行“本年实际应补（退）所得税额”，用于计算享受优惠政策后实际应纳所得税额。三、《资产折旧、摊销及纳税调整明细表》（A105080）有啥新变化？新增“特定地区企业固定资产加速折旧”“特定地区企业固定资产一次性扣除”“特定地区企业无形资产加速摊销”“特定地区企业无形资产一次性摊销”部分，供海南自由贸易港等特定地区企业填报资产折旧、摊销相关优惠政策。四、《免税、减计收入及加计扣除优惠明细表》（A107010）有啥新变化？根据《财政部 税务总局关于进一步完善研发费用税前加计扣除政策的公告》（2024年第13号），在第28行“（三）企业为获得创新性、创意性、突破性的产品发票进行创意设计活动而发生的相关费用加计扣除”增加“（加计扣除比例____%）”，供纳税人根据有关政策规定填报适用的加计扣除比例。五、此次企业所得税年度纳税申报表修订，涉及哪些企业所得税优惠政策？?支持小型微利企业发展财政部、税务总局发布《关于实施小微企业和个体工商户所得税优惠政策的公告》（2024年第12号），对小型微利企业年应纳税所得额不超过100万元的部分，在《财政部?税务总局关于实施小微企业普惠性税收减免政策的通知》（财税〔2019〕13号）第二条规定的优惠政策基础上，再减半征收企业所得税。?激励企业加大研发投入一是财政部、税务总局发布《关于进一步完善研发费用税前加计扣除政策的公告》（2024年第13号），制造业企业开展研发活动中实际发生的研发费用，未形成无形资产计入当期损益的，在按规定据实扣除的基础上，自2024年1月1日起，再按照实际发生额的100%在税前加计扣除；形成无形资产的，自2024年1月1日起，按照无形资产成本的200%在税前摊销。二是税务总局发布《关于进一步落实研发费用加计扣除政策有关问题的公告》（2024年第28号），增设简化版研发支出辅助账和研发支出辅助账汇总表样式。?支持集成电路企业、软件企业高质量发展发展改革委、工业和信息化部、财政部、海关总署、税务总局联合制发《关于做好享受税收优惠政策的集成电路企业或项目、软件企业清单制定工作有关要求的通知》（发改高技〔2024〕413号），明确享受税收优惠政策的集成电路企业或项目、软件企业清单制定工作有关程序，以及享受税收优惠政策的企业条件和项目标准。?推动创业投资发展财政部、税务总局、发展改革委、证监会联合制发《关于上海市浦东新区特定区域公司型创业投资企业有关企业所得税试点政策的通知》（财税〔2024〕53号），对上海市浦东新区特定区域内公司型创业投资企业，转让持有3年以上股权的所得占年度股权转让所得总额的比例超过50%的，按照年末个人股东持股比例减半征收当年企业所得税;转让持有5年以上股权的所得占年度股权转让所得总额的比例超过50%的，按照年末个人股东持股比例免征当年企业所得税。?完善企业所得税优惠目录财政部、税务总局、发展改革委、生态环境部联合制发《关于公布〈环境保护、节能节水项目企业所得税优惠目录（2024年版）〉以及〈资源综合利用企业所得税优惠目录（2024年版）〉的公告》（2024年第36号），更新适用企业所得税优惠政策的环境保护、节能节水项目目录及综合利用的资源、产品发票、技术标准等。如何顺便完成2022年企业所得税汇算清缴？推荐网�？纬�，2022年全报表填报、后期调整、自查工具、赠21年填报课程，相关推荐： 2022企业所得税常见税率汇总！