来源_鹏霖财务 发布日期:2024年01月09日
资产处置收益是指什么
随着金税三期的实施和完善，企业的税务风险更容易暴露，所以我们必须将税务风险控制在日常工作中。在汇算清缴工作中，需要关注的主要税务风险点，包括： 1. 收入类项目的风险（1）收入核算不准确，包括人为的调整纳税期间的收入发生时间。 （2）企业所得税收入与其他税种收入存在较大差异，没有按照国税函[2008 ]875号文的要求确认企业所得税的收入。 （3）取得手续费收入，未计入收入总额，包括代扣代缴个人所得税取得手续费收入。 （4）取得补贴收入，未正确区分是否为应税收入。不征税财政收入要求专款专用，单独记账，到当地税务机关备案。 （5）取得收入挂在往来账上不计收入。 2. 扣除类项目的风险 （1）限额扣除类项目，未按照税法规定标准扣除，包括业务招待费、职工福利费等。 （2）营业成本核算不准确，包括工资薪金和产品发票成本。 （3）收购发票开具不合规，不能在税前扣除。 （4）取得发票虽然票面没有问题，但与实际经营不符而多进成本。 （5）应视同工资薪金的各种劳动报酬支出，未做纳税调整，造成福利费等计算限额的基础发生差错。 （6）支付与取得收入无关的其他支出，包括与企业无关人员的飞机票、旅游门票等。 （7）成本费用未通过正确科目核算，比如发生一些福利性质的费用，未通过职工福利费科目核算，也未并入福利费总额计算纳税调整。 （8）建造、购置固定资产发生的应予资本化的利息支出，作为财务费用税前列支，未作纳税调整。 （9）不允许扣除项目。包括赞助支出、行政�？�、税收滞纳金、除相关文件明确的准备金，资产减值准备等。 （10）研发费用加计扣除不符合规定，包括虚列项目，项目不符合三新范围，扩大扣除范围等。 （11）应由个人负担的费用作为企业发生费用列支，为职工支付不得税前扣除的商业保险，包括为职工支付人身意外险。3. 亏损弥补的风险 弥补和结转亏损的数据是否与征收系统的数据一致，是否按规定弥补以前年度亏损额和结转以后年度待弥补的亏损额。 4. 资产类项目的风险 （1）资产减值损失准备。不符合国务院财政、税务主管部门规定的各项资产减值准备、风险准备等准备金支出，不得税前扣除。 （2）资产损失扣除。经营过程中发生了资产损失，应该按照文件的规定，分类进行资产损失清单申报或资产损失专向申报，作为年度申报表的附报资料到办税服务厅进行申报，然后才能进行年度纳税申报表的填报。 （3）公允价值变动收益。企业持有各项资产期间资产增值或者减值，除国务院财政、税务主管部门规定可以确认损益外，不得调整该资产的计税基础。 5. 税收优惠的风险 企业所得税优惠目前分为审批类、备案类。纳税人的经营项目或所得如果属于审批类或备案类，应事先向主管税务机关提出申请或备案，经税务机关登记核准后，才可以享受税收优惠。纳税人未按规定审批或备案的，一律不得享受减免税。因此，审批或备案是企业享受企业所得税优惠的先决条件。 6. 关联交易的风险管控 按照税收相关规定，企业与其关联企业之间的业务往来，应当按照独立企业之间的业务往来收取或者支付价款、费用；不按照独立企业之间的业务往来收取或者支付价款、费用，而减少其应纳税的收入或者所得额的，税务机关有权进行合理调整。 了解企业所得税的纳税风险，我们即可针对这些风险进行相应的调整，有助于我们为汇算清缴做好准备。 怎么样是不是收获满满？正在招生中，加入我们get新技能。 本文是 可开宿住,餐饮,等发票校原创文章，转载请注明来自 可开宿住,餐饮,等发票校。【】 责任编辑：大毛 看过来 费用报销中的涉税事项如何处理
问题：请问住宿费和市内交通费，放在差旅费还是业务招待费里呢？有人说差旅费得填写出差的目的地，如果没有出差的地方就不算差旅费，但是老会计又让我放在差旅费里面？答案：与差旅相关的住宿费和市内交通费放在差旅费里，不相关的根据业务性质进行判断，如为招待外部人员计入业务招待费，内部业务正常发生的可以计入差旅费或市内交通费。 回答仅供参考。差旅费必备的N个关注点：出差流程、差旅费审核要点、差旅费会计核算、发票相关问题等三大方面进行深入讲解，并针对一些典型问题进行解析，让你全面掌握费用报销处理技巧。只需19元，学习更多财税资讯、财经法规、专家问答、能力测评、，可以查看 可开宿住,餐饮,等发票校频道， 纳税信用修复的时限和程序有什么规定？