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《城市维护建设税法》（以下简称《城建税法》）将于2024年9月1日起施行，1985年2月8日国务院发布的《城市维护建设税暂行条例》（以下简称《暂行条例》）同时废止。正文11条内容，不到800字，但透露的关键信息可一点也不少。下面，小编就带着大家一起梳理城市维护建设税的几个“关键点”。★简化版★与《暂行条例》相比，《城建税法》的变化主要集中在：一、取消专项用途规定随着预算制度的不断改革，自2016年起城市维护建设税收入已由一般公共预算统筹安排，不再指定专项用途。同时，考虑税收分配和使用属于财政体制和预算管理问题，一般不在税法中规定，因此，《城建税法》不再规定城市维护建设税专项用途。二、增加增值税留抵退税相关规定为避免增加留抵退税企业的负担，2018年，财政部、税务总局发文明确，对实行增值税期末留抵退税的纳税人，允许其从城市维护建设税的计税依据中扣除退还的增值税税额。《城建税法》将现行规定上升为法律，明确从城市维护建设税的计税依据中扣除期末留抵退税退还的增值税税额。三、明确纳税义务发生时间、扣缴义务人、扣缴义务发生时间城市维护建设税的纳税义务发生时间与增值税、消费税的纳税义务发生时间一致，分别与增值税、消费税同时缴纳。城市维护建设税的扣缴义务人为负有增值税、消费税扣缴义务的单位和个人，在扣缴增值税、消费税的同时扣缴城市维护建设税。四、明确“纳税人所在地”的定义确定纳税人所在地是为了确定城市维护建设税具体适用税率，纳税人所在地是指纳税人住所地或者与纳税人生产经营活动相关的其他地点，具体地点由省、自治区、直辖市确定。★详细版★1.征收范围在境内缴纳增值税、消费税的单位和个人，为城市维护建设税的纳税人，应当依照本法规定缴纳城市维护建设税。对进口货物或者境外单位和个人向境内销售劳务、服务、无形资产缴纳的增值税、消费税税额，不征收城市维护建设税。2.计税依据《城建税法》第二条规定：“城市维护建设税以纳税人依法实际缴纳的增值税、消费税税额为计税依据。城市维护建设税的计税依据应当按照规定扣除期末留抵退税退还的增值税税额。城市维护建设税计税依据的具体确定办法，由国务院依据本法和有关税收法律、行政法规规定，报全国人民代表大会常务委员会备案。”该条对增值税“期末留抵退税”的规定，源自2018年发布的《财政部 税务总局关于增值税期末留抵退税有关城市维护建设税、教育费附加和地方教育附加政策的通知》（财税〔2018〕80号）。文件中规定：“对实行增值税期末留抵退税的纳税人，允许其从城市维护建设税、教育费附加和地方教育附加的计税（征）依据中扣除退还的增值税税额。”《城建税法》将该规定上升为了法律。【举个例子】甲企业适用7%的城市维护建设税税率，2024年7月需要缴纳增值税100万元，上月申请并取得增值税留抵退税20万元，则其应缴纳城市维护建设税税额为（100-20）×7%=5.6（万元）。甲企业可将申请退还的20万元留抵税额在城市维护建设税计税依据中扣除，可少缴纳税款20×7%=1.4（万元）。3.税率城市维护建设税税率根据纳税人所在区域不同，分为3档。纳税人所在地，是指纳税人住所地或者与纳税人生产经营活动相关的其他地点，具体地点由省、自治区、直辖市确定。4.优惠政策《城建税法》第六条规定：“根据国民经济和社会发展的需要，国务院对重大公共基础设施建设、特殊产业和群体以及重大突发事件应对等情形可以规定减征或者免征城市维护建设税，报全国人民代表大会常务委员会备案。”因此，《城建税法》实施后，国务院仍可以针对特定事项等制定减免税优惠，这为不断出台新的城市维护建设税优惠政策留下了空间。现行城市维护建设税优惠，还散见于多个规范性文件。①符合条件的吸纳退役士兵、重点群体就业的企业和退役士兵、重点群体创业的，在规定年度内，可在限额内按顺序依次扣减当年实际应缴纳的增值税、城市维护建设税等。来源：《财政部 税务总局 退役军人部关于进一步扶持自主就业退役士兵创业就业有关税收政策的通知》（财税〔2019〕21号）《财政部 税务总局 人力资源社会保障部 国务院扶贫办关于进一步支持和促进重点群体创业就业有关税收政策的通知》（财税〔2019〕22号）②2019年1月1日至2024年12月31日,我省增值税小规模纳税人减按50%征收包含城市维护建设税在内的“六税两附加”，且如果其已依法享受其他优惠政策的，可叠加享受此优惠政策。来源：《安徽省财政厅 安徽省税务局关于我省小规模纳税人减按50%征收地方税及附加的通知》（财税法〔2019〕119号）③对重大水利工程建设基金免征城市维护建设税。来源：《财政部 税务总局关于免征重大水利工程建设基金的城市维护建设税和教育费附加的通知》（财税〔2010〕44号）5.合并申报《城建税法》第七条规定：“城市维护建设税的纳税义务发生时间与增值税、消费税的纳税义务发生时间一致，分别与增值税、消费税同时缴纳。”2024年7月9日，税务总局发布《税务总局关于增值税 消费税与附加税费申报表整合有关事项的公告》，明确：“自2024年8月1日起，增值税、消费税分别与城市维护建设税、教育费附加、地方教育附加申报表整合。”城市维护建设税申报表与增值税、消费税申报表整合后，在现行申报规则和功能不变的基础上，纳税人填写表单数量和纳税人办税时间将被进一步压缩。★新旧对照表★财务人员要了解财税政策，及时获取财税新政请关注会计实务财经法规库，如想了解更多财税政策，可以了解一下赵海立老师的课程，全年持续更新，带你月月学新政，职场不落伍！更多推荐： 一文读懂：如何享受小型微利企业减免企业所得税优惠政策

近日，公安部网安局发布了“个人退税陷阱大揭秘！”，对一些蹭个人所得税汇算退税热点进行诈骗的手法进行了揭秘。公安、税务部门提醒：这些诈骗手法您一定要警惕↓01手法一：您有一笔退税待领取这些年，大家对个税综合所得汇算逐渐熟悉，不法分子就利用纳税人想获取退税的心理，给纳税人发送诈骗短信，纳税人收到一条短信，可能不假思索就直接点击链接了。诈骗短信内容：税务总局XX分局提示：2023年度个人所得税汇算申报工作已经开始。经税务系统显示，您有一笔10000元的退税，请您登录税务局指定网站（），根据提示操作办理，逾期将不予办理。公安部门指出，这是诈骗分子以高额退税金作为诱饵，想通过钓鱼网站套取你的银行和个人信息，卷走你的钱财！时刻谨记不要点击陌生网站链接，特别是不明号码发来的短信中列出的网站链接。所有事项，请直接前往官方网站、个税APP办理。税务部门提示：税务部门在向纳税人开展个税汇算提示时，不会在短信中附带网站链接及具体的应退或应补税额，请广大纳税人一定要注意甄别，不相信、不点击，以免上当受骗。个税汇算，请点击“个人所得税”APP或自然人电子税务局官方网站（）办理，如有疑问，也可以先拨打12366纳税缴费服务热线咨询。02手法二：专业人员帮你多退税多退一些税岂不是好？不少人相信网上所谓的“专业退税”。不法分子声称：“只要提供个税APP账号密码和银行卡号，我们就可以帮忙操作办理个税汇算退税，按退税到账金额比例支付服务费，若没有成功不收取费用！”公安部门指出，这是诈骗分子通过电话/短信，以“专业退税没成功不收取费用”来骗取你的个人账号、密码和银行卡信息，随之转移你的财产！汇算开始前，请先登录个税APP，查看自己综合所得和纳税情况，并核对相关信息为纳税做准备，按照提示进行操作。税务部门提示：请勿向任何人提供个税APP账号、密码以及相关的银行账户、密码，以免自身利益受到损失。03手法三：人工退税要注意骗子通过广撒网来搜索目标，根据对方的回复来筛选退税已进入到国库处理阶段的人群。然后声称自己是税务机关的工作人员，告知受害人个税APP系统出现故障，需要进行“人工退税”。下一步就是要求受害者提供身份证、银行卡账号和验证码等个人信息进行身份核对。一旦受害者提交了个人信息后，骗子便消失无踪。公安部门指出，遇到所谓的“人工退税”来电时，首先要保持警惕，不要轻信来路不明的陌生人，尤其是突然打来的电话；其次，在得知个税APP系统故障后，可以拨打12366办税缴费服务热线或在个税APP留言咨询，不要相信所谓的“人工退税”；最后，要时刻保护好自己的身份信息，避免泄露个人敏感信息，如银行卡号、身份证号码等。如果不确定某些信息是否真实或有疑虑，可以向当地的税务部门进行咨询或举报。税务部门提示：税务部门在审核个税汇算退税时，不会向纳税人索要身份证、银行卡账号和验证码等信息，请广大纳税人一定要注意甄别，以免上当受骗。04手法四：教唆填报虚假个税信息可别听骗子通过各种方式教唆被害人虚构或篡改自己的个人所得税申报信息，以“利用税收优惠政策”“减轻个人负担”等为由相引诱，或者以虚假资质、名义等方式为被害人提供所谓的“服务”，诱导其支付高额费用。公安部门指出，教唆填报虚假个税信息骗局具有欺诈性，给个人财产和社会安全带来了不可忽视的风险，大家一定不要上当。税务部门也郑重提示广大纳税人：依法如实办理个人所得税综合所得汇算是每一位纳税人的法定义务，请登录个税APP，查看自己综合所得收入、扣除以及扣缴税款等情况，切勿听信各类虚假传言，避免因虚假填报影响自己的纳税信用。更多推荐： 一个公式计算“多退少补”税额，速看→