来源_鹏霖财务 发布日期:2024年01月09日
重磅：会计准则修订细则公布 财务人赶快来更新知识
随着市场经济的发展，税务师事务所的服务领域不断扩展，行业竞争也日趋激烈。要想赢得市场，在激烈的市场竞争中立于不败之地，税务师事务所除了着力提供优质的服务，还要学会把握机遇，不断挖掘新的业务来拓展服务，以适应动态的经济环境需要。山东省济南市百丞税务师事务所为某银行代理呆账损失报批工作，便是根据政策变化积极拓展业务的成功一例。 事情是这样的。为保证2007年度企业所得税汇算清缴工作顺利进行，做好企业所得税法实施的衔接工作，税务总局下发了《》（国税函〔2008〕264号）。国税函〔2008〕264号文件的一款规定，引起了百丞税务师事务所相关业务人员的关注。该文件第四条第一款第五项规定，由于借款人和担保人不能偿还到期债务，逾期3年以上，且经金融企业诉诸法律，法院对借款人和担保人强制执行，借款人和担保人均无财产可执行，经法院裁定中止执行后，符合《》（税务总局第13号令）第二十一条第五款规定情形的金额，可以认定为呆账损失，经税务机关审批后，准予在企业所得税前扣除。 百丞税务师事务所业务人员分析认为，国税函〔2008〕264号文件精神较原来的规定有很大变化。《》规定，对于金融企业诉诸法律的呆账案件只有经法院裁定终结执行，才能报税务机关审批后在税前扣除。而国税函〔2008〕264号文件将原终结执行的条件进行了修订，更强调与财政部《》相配套。 随后，百丞税务师事务所结合现有服务对象继续研究该项政策内涵，发现某银行2007年曾有几笔因不符合原有政策规定而未能报批的呆账，恰好符合国税函〔2008〕264号文件的规定，于是建议该行向税务机关申报呆账损失。 由于国税函〔2008〕264号文件下发时，该银行的企业所得税汇算清缴工作已基本结束，作为总行下属单位，这几笔呆账的报批工作做与不做都不影响内部绩效考核，但如果申请报批没有成功，则要承担一定责任。 针对该银行的顾虑，百丞税务师事务所将该项呆账损失报批的可行性和必要性作了充分分析：第一，这几笔呆账逾期3年以上，且已经法院强制执行而借款人与担保人均无财产可供执行，法院裁定中止执行，完全符合报批的条件；第二，该呆账损失金额巨大，如审批通过，将给该银行节省企业所得税上亿元；第三，凭借对政策的专业分析能力和对审批流程的掌握程度，该事务所能够帮助该银行迅速准备资料并及时按规定走完报批流程，不会影响该行的企业所得税汇算清缴工作。 听取了分析意见后，该银行决定将该项业务委托济南百丞税务师事务所办理呆账损失报批业务。 承接业务后，百丞税务师事务所当即组建了呆账核销项目组，讨论取得的内部申请呆账核销调查报告，详细了解贷款从签订时起至形成呆账的过程中涉及的所有借款人、担保人的具体情况。在做好充分准备工作后，项目组赶赴客户处开始现场审核工作，同时向该市国税局对审批事项的具体细节进行了解，然后出具了《财产损失审核鉴定报告》、《呆账损失税前扣除的申请》及《呆账核销的申请审批表》等资料，并经交叉审核、三级复核后，迅速将报批资料送至市国税局。审批资料上报后，该所积极跟进并关注审批过程中出现的问题，随时与税务机关沟通。资料报送还不到两周时间，税务机关便给出了批复，批复金额与该所核定的金额完全一致。 从该案例可以看出，税务师事务所成功开展代理业务离不开一套完整的服务流程，也离不开敏锐的市场嗅觉，事务所应善于发现并挖掘企业对税务代理的需求，在获取利润的同时，寻求使客户成为忠实消费者的方法。 责任编辑：小奇 代理与鉴证：鱼与熊掌不可兼得？
问题：按季申报的，季度销售额不超过30万元时如何填写增值税申报表？回答：在办理增值税纳税申报时，将销售额填写在《增值税纳税申报表（小规模纳税人适用）》第10栏“”（若登记注册类型为个体工商户，则应填写在第11栏“未达起征点销售额”），如果没有其他免税项目，无需填报《增值税减免税申报明细表》。（点击图片即可报名参与）还想学习更多财税知识吗？快来吧！近日推出新活动——，、、、、、，六大热门行业会计，老师大咖，实操干货，小白变大咖一站速成！四大会计必备技能，让您学会做事事半功倍，前途无忧！玩转短视频，让您开启短视频副业变现，每月收入多1个0！现在六课联报：任一一门行业会计+四大会计必备技能+短视频，最低可享2.5折优惠！还在等什么？还不快来报名！更多各行业的晋升经验，税务知识，账务处理，天天可看（听直播，立领代金券，最高可领100元�。�，惊喜多多！尽在 可开宿住,餐饮,等发票校-开放课堂， 什么是公益性捐赠？公益性捐赠支出计算应纳税所得额时如何扣除？