税务师考试一次报几科

【问题】对于增值税减免税情形是否需要账务处理？【答案】对于增值税减免税优惠部分是否需要额外账务处理及计入单独计入补助计算企业所得税可以分为两种情况，分别讨论。一、计算增值税（销项或简易计税）环节的减免优惠。对于计算税款环节的减免税优惠，因含税价格中仅包含不含税收入和增值税，未计算到增值税部分的金额，已经体现在销售收入中，因此不需要额外特殊处理，也不需要就此部分再单独作为政府补贴处理。举例小规模纳税人3%征收率减按1%征税率。如含税金额为103元。按照3%计算，会计分录为：借：应收账款 103贷：主营业务收入 100贷：应交税费-应交增值税 3按照1%计算，会计分录为：借：应收账款 103贷：主营业务收入 101.98贷：应交税费-应交增值税 1.02相比较可知，因为征收率变化导致的收入金额增加1.98元已经包含于收入，参与计算企业所得税，因此无需额外进行账务处理。二、征收环节减免税优惠对于增值税正常计算，但是在征收环节进行的减免（简易理解为体现在纳税申报表中，本应该缴纳但无需缴纳，同时又不包含于收入中），应该进行账务处理，并计算企业所得税。如小规模纳税人月度销售额不超过15万元，免于征收增值税。同上例。按照1%计算，会计分录为：借：应收账款 103贷：主营业务收入 101.98贷：应交税费-应交增值税 1.02实际免征时，同时要做分录：借：应交税费-应交增值税（减免税） 1.02贷：其他收益 1.02加入实务畅学卡会员，随时随地在线提问，多名财税专家免费极速答疑，学习更多财税资讯、财经法规、专家问答、能力测评、免费直播，可以查看 可开宿住,餐饮,等发票校会计实务频道， 购入旧的固定资产，税法折旧年限如何确认？

【问题】纳税人享受房产税、城镇土地使用税优惠，需要备案吗？【回答】《税务总局关于城镇土地使用税等 “六税一费”优惠事项资料留存备查的公告》（税务总局公告2019年第21号）规定：“一、纳税人享受“六税一费”优惠实行“自行判别、申报享受、有关资料留存备查”办理方式，申报时无须再向税务机关提供有关资料。纳税人根据具体政策规定自行判断是否符合优惠条件，符合条件的，纳税人申报享受税收优惠，并将有关资料留存备查。……四、城镇土地使用税、房产税困难减免税不适用上述规定，仍按照现行规定办理。”■ 会计实务会员，岗位体系化课程，分为3个阶段好课：会计上岗，总账会计，主管经理，配合金蝶 用友+实训软件全方位提升业务能力。用知识回答迷茫，用实力打破质疑，更多推荐： 纳税人享受车船税优惠，需要备案吗？